Veel gestelde vragen

De vastgoedbelasting is een belasting over onroerende zaken gelegen in Caribisch Nederland. De belasting wordt geheven van normaliter de eigenaar, dan wel zijn fiscale vertegenwoordiger Er zijn diverse vrijstellingen, waardoor niet alle onroerende zaken onder de vastgoedbelasting vallen.

Toelichting:
Voor belastingplichtige lichamen bv vennootschappen, is deze belasting, samen met de opbrengstbelasting in de plaats van de winstbelasting gekomen. Voor natuurlijke personen (particulieren) heeft de vastgoedbelasting de heffing over huurinkomsten in de inkomstenbelasting vervangen.

In de praktijk wordt de belasting geheven van: Personen die een tweede woning hebben op de eilanden, een appartement verhuren of een bedrijfspand bezitten. Formeel wordt de belasting geheven van: de particulier of rechtspersoon die aan het begin van een kalenderjaar het genot van de onroerende zaken in Caribisch Nederland heeft op grond van eigendom, bezit of een beperkt recht zoals het erfpachtrecht. Ook als de particulier of de rechtspersoon niet in Caribisch Nederland woonachtig of gevestigd is, is er sprake van belastingplicht voor de vastgoedbelasting. Er zijn diverse vrijstellingen, waardoor niet alle onroerende zaken onder de vastgoedbelasting vallen.

Toelichting:
De vastgoedbelasting geldt niet voor:

• De ‘eigen woning’, dat is de woning die de eigenaar als hoofdverblijf bewoont.
• Onroerende zaken die behoren tot het ondernemingsvermogen van een IB-onderneming (éénmanszaak).
• Onroerende zaken die eigendom zijn van een lichaam dat op grond van de opbrengstbelasting niet in Caribisch Nederland is gevestigd.
• Een onroerend zaak is bijvoorbeeld: een huis, een vakantiewoning, een stuk bouwgrond, een kantoor of een restaurant.

De meest voorkomende vrijstellingen zijn:

• De ‘eigen woning’ die door de eigenaar als hoofdverblijf wordt gebruikt.
• Onroerende zaken bestemd voor openbare erediensten (kerken), m.u.v. een woning; Onroerende zaken, in het bezit van het Rijk of de Openbare Lichamen van Caribisch Nederland, die niet voor een economische activiteit worden gebruikt.
• Braakliggende terrein in bezit van een inwoner van Caribisch Nederland

Toelichting:

Bestuurskantoor, scholen enz.

• Onroerende zaken, van een lichaam dat in Nederland wordt geacht te zijn gevestigd. In dat geval is het lichaam onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
• Braakliggende grond zonder bestemming als de eigenaar een inwoner (natuurlijk persoon) is van Caribisch Nederland.

De belasting wordt jaarlijks geheven van degene die op 1 januari eigenaar was van de onroerende zaak.

De waardebeschikking geeft de waarde van uw onroerend goed aan voor de vastgoedbelasting. Op basis van deze waarde wordt de verschuldigde vastgoedbelasting bepaald. Als waarde geldt de prijs die verkregen zou worden als de onroerende zaak wordt geleverd in de staat waarin deze zich op de peildatum bevindt en door de koper meteen in gebruik kan worden genomen.

• Vaststelling waarde voor Bonaire:
• Eens per 5 jaar wordt in opdracht van de Belastingdienst de waarde van onroerende zaken (waaronder tweede woningen en bedrijfspanden) opnieuw vastgesteld en een nieuwe beschikking uitgereikt. Dit is zo in de wet geregeld.
• De waardebepaling van de  woningen is dit keer tot stand gekomen aan de hand van een prijsindexcijfer dat door het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) is bepaald. Het CBS heeft berekend dat de woningprijzen per 1 januari 2016 ten opzichte van 1 januari 2011 gemiddeld met 4.8% zijn gedaald. Dit percentage wordt door de Belastingdienst toegepast  voor woningen die niet tussen 2011 en 2016 verkocht zijn. Als een object tussen 1-1-2011 en 1-1-2016 verkocht is, dan is de gerealiseerde verkoopprijs het uitgangspunt voor de berekening van de hoogte van de VGB. Ook op die prijs zal het voor de periode geldende  indexcijfer nog worden toegepast.

Zie vraag # 6

De waardebeschikking krijgt u in beginsel een keer in de 5 jaar, tenzij er belangrijke wijzigingen komen in het onroerend goed bijvoorbeeld  door een verbouwing of door sloop. Waardewijziging als gevolg van marktontwikkelingen is geen reden voor tussentijdse aanpassing. De vastgoedbelasting die u moet betalen is daarmee 5 jaar hetzelfde.

Er wordt een aparte waardebeschikking opgesteld als ieder object beoordeeld naar zijn indeling bestemd is om afzonderlijk geheel te worden gebruikt.

Toelichting:
Voorbeeld: bij een appartement moet er sprake zijn van losstaand met een eigen ingang, eigen sanitaire voorzieningen, eigen keuken etc.

U krijgt een aanslag, omdat u door de B/CN bent aangemerkt als een belastingplichtige voor de VGB.

Zo lang u belastingplichtige voor de vastgoedbelasting blijft, krijgt u jaarlijks een aanslag voor de VGB.

De vastgoedbelasting wordt geheven over de onroerende zaak. Dat gebeurt in twee stappen.
Eerst wordt het rendement bepaald. Dat is 4% van de waarde van de onroerende zaak.
Dit wordt vervolgens belast tegen een tarief van 17,5%. U betaalt daardoor effectief 0.7% vastgoedbelasting over de waarde van het onroerend goed.
Op Bonaire worden daarbij nog 15% opcenten berekend van het bedrag van de aanslag, ten behoeve van het eilandgebied. Vanaf 01.01.20 zijn de eilandelijke opcenten 30%.

Toelichting:
Een voorbeeld. De waarde van het onroerend goed is USD 100.000.
Stap 1. Het rendement van 4% is dan USD 4.000.
Stap 2. Daarover wordt 17.5% V GB betaald en dat is USD 700.
Voor Bonaire te vermeerderen met eilandelijke opcenten van 30% (v.a. 01.01.20) van het bedrag van de aanslag.
Aanslag inclusief opcenten wordt USD 910.

Het belastbare voordeel wordt gesteld op 4% van de waarde, zoals aangegeven in de waardebeschikking. Hierover bedraagt dan de vastgoedbelasting 17.5 %.

Bijvoorbeeld in 2022  ontvangt u de aanslag voor 2021.

Op het aanslagbiljet staat de wijze van betalen vermeld. De aanslag dient u in één keer te betalen. B/CN biedt u verschillende manieren om te betalen. U mag de betaalwijze kiezen die u het beste uitkomt:

• Een betalingsopdracht aan uw bank;
• Internet bankieren.

Het afschrift van uw bankrekening geldt als bewijs van uw betaling.

Toelichting:
Rekeningnummers:

• Bonaire: MCB 402.91.708
• B.D.C. 306.388.01
• ORCO 760.100.01.95
• RBC 84.00.000.180.87.2997
• Saba: Windward Island Bank-BCN 810.500.000
• Statia: Windward Island Bank-BCN 820.50.000

Nee. De aanslag dient in een keer te worden betaald. Als dat problemen oplevert kan bij de ontvanger een betalingsregeling worden getroffen. In dat geval is wel invorderingsrente verschuldigd.

Nee, de aanslag wordt in USD betaald.

Tegen de waardebeschikking kunt u bezwaar maken. U moet dan een bezwaarschrift indienen bij de Belastingdienst/Caribisch Nederland binnen twee maanden na de dagtekening van de waardebeschikking. In uw brief moet u de reden voor uw bezwaar aangeven. Tevens moet u maand/jaar en het aanslagnummer die op de aanslag zijn geprint in uw brief vermelden. U kunt alleen binnen deze twee maanden tegen de vastgestelde waarde in bezwaar komen. Na deze periode kunt u geen bezwaar meer maken tegen de waarde die als basis dient voor de aanslag vastgoedbelasting.

Uitstel van betaling
Als u een bezwaarschrift indient, kunt u uitstel van betaling vragen bij de Ontvanger van Belastingdienst/ Caribisch Nederland. U kunt bij de Ontvanger van Belastingdienst/Caribisch Nederland informeren aan welke voorwaarden u moet voldoen en op welke wijze u uw verzoek moet indienen.

U kunt bezwaar maken, zie vraag # 18.

U kunt bezwaar maken, zie vraag # 18.

U kunt bezwaar maken, zie vraag # 18.

Vastgoedbelasting is verschuldigd door de persoon die op 1 januari eigenaar was van de onroerende zaak. Een latere verkoop in het jaar is niet van belang voor de verschuldigde vastgoedbelasting. Wel kan de verkoper de vastgoedbelasting die betrekking heeft op het resterende gedeelte van het jaar verrekenen met de koper van het vastgoed. Daarover moeten koper en verkoper zelf onderling afspraken maken.

Of u het appartement of huis vaak of weinig verhuurt, is niet bepalend voor de vastgoedbelasting. Het rendement wordt fictief vastgesteld op 4% van de waarde van de onroerende zaak ongeacht de werkelijke inkomsten.

Zie vraag # 23

Zie vraag # 23

Braakliggende terreinen zijn terreinen waar niets op gebouwd is. Zolang de waarde van de braakliggende grond ten minste 90% bedraagt van de totale waarde van de onroerende zaak, is de gehele onroerende zaak van de vastgoedbelasting vrijgesteld. Zolang de waarde van de opstal minder bedraagt dan 10% van de totale waarde van de onroerende zaak kan van de vrijstelling gebruik worden gemaakt. Deze vrijstelling geldt alleen voor ingezetenen van Caribisch Nederland.

Tot en met het belastingjaar 2010 moest u als particulier huurinkomsten aangeven die u genoot uit (andere) onroerende zaken voor de inkomstenbelasting. Vanaf het belastingjaar 2011 geldt dat niet meer. Daarvoor in de plaats wordt vastgoedbelasting geheven.

Het Openbaar Lichaam kan opcenten heffen op de vastgoedbelasting. Bonaire heeft die opcenten vastgesteld op 30% over het bedrag aan vastgoedbelasting (VGB). Op Saba en St. Eustatius worden geen opcenten geheven.

Als de straatnaam of huisnummer op de beschikking niet hetzelfde zijn als de u bekende straatnaam of huisnummer hoeft u geen bezwaarschrift in te dienen. Als u niet belastingplichtig bent voor de vastgoedbelasting of de waarde of de kadastrale aanduiding is niet juist maak dan wel bezwaar.

De periode waarbinnen de melding moet worden gedaan verschilt per situatie. Voor de situaties dat u het genot van een onroerende zaak verkrijgt, bedraagt de termijn vier maanden. Bij een wijziging aan de onroerende zaak dient vier maanden nadat de wijziging zich heeft voorgedaan melding te worden gemaakt.

Degene die bij het begin van een kalenderjaar het genot krachtens eigendom, bezit of beperkt recht heeft, en binnen een jaar na afloop van dat kalenderjaar geen aanslag heeft ontvangen , dient melding te doen binnen vier maanden na afloop van dat jaar. 

Iedereen die vanaf 1 januari 2024 een onroerend goed heeft aangekocht, een wijziging heeft aangebracht aan hun onroerend goed of voor diegene die vanaf 1 januari 2024 geen aanslag vastgoedbelasting hebben ontvangen en voor dat jaar wel vastgoedbelasting verschuldigd zijn. 

Indien meerdere personen of lichamen van een onroerende zaak het genot krachtens eigendom, bezit of beperkt recht hebben dient één van hen namens al die personen of lichamen een melding te doen.

Klik op deze link (verkorte url) en open het meldingsformulier Vastgoedbelasting. U vult het formulier in en stuurt het in. Daarna krijgt u een bevestigingsmail. 

Het is belangrijk om tijdig melding te doen. Als u niet tijdig uw melding doet, of als de aanslag niet of voor een te laag bedrag is vastgesteld, kan een boete worden opgelegd. De boete kan oplopen tot een bedrag van maximaal 100 percent van het bedrag van de aanslag die u krijgt.

Heeft u vragen over de meldingsplicht Vastgoed? Dan kunt u een email sturen naar balie@belastingdienst-cn.com